根據《中華人民共和國審計法》和《國務院關于加強審計工作的意見》（國發〔2014〕48號）的規定，以及省、市審計廳、局的統一部署，紫金縣審計局對本縣2018年第一季度落實國家和省重大政策措施情況進行了跟蹤審計，重點關注了我縣2017年去杠桿、去庫存行動計劃推進情況和支持實體經濟新十條落實情況等3個方面，抽查了縣發改局、縣財政局、縣經商信局、縣國土局、縣地稅局、縣編辦、縣招商局、縣紫城工業園管委會等部門、單位。審計結果表明，各有關部門單位認真落實國家和省有關重大政策措施，取得了較好的成效。但審計也發現，部分部門單位在落實有關政策措施等方面還存在一些問題，需要認真研究，及時采取有效措施加以整改和完善。

一、有關部門單位積極推進國家和省重大政策措施貫徹落實

1、去杠桿方面，積極貫徹完成省下達的政府債務限額。

2017年省財政廳下達紫金縣2017年末政府債務限額198,347萬元，至2017年末我縣實有政府債務余額為164,635.71萬元，較好地完成了省定任務目標。

2、去庫存方面，積極推進去庫存行動計劃。

2016-2018年我縣商品房非住房類去庫存任務3.69萬平方米（紫金縣國土局上報縣政府任務數，市實際下達任務為0.7萬平方米），2016-2017年完成4.21萬平方米，分別完成市、縣任務的601.43%、114.09%，提前一年超額完成任務。

3、支持實體經濟方面，積極落實省政府支持實體經濟發展十條政策。

（1）出臺配套政策措施及積極宣傳政策

省政府支持實體經濟發展十條政策出臺后，縣經商信局根據該文件精神于2017年9月8日制定了《紫金縣經商信局貫徹落實<降低制造業企業成本支持實體經濟發展若干政策措施>實施意見》，并做好多渠道宣傳與解讀工作：一是在2017年9月29日組織超60家規上企業參加紫城工業園啟動儀式，對參會企業統一派發《廣東省降低制造業企業成本支持實體經濟發展若干政策措施》宣傳冊，會后分別對各企業做好相關政策解讀；二是在電視媒體上進行宣傳；三是派出工作隊進企入戶，與企業“面對面”、“一對一”地進行政策宣傳與解讀。

（2）積極貫徹落實降低企業成本

至2018年2月，縣地稅局在降低企業稅收負擔方面積極貫徹落實省政府和省、市地稅部門的文件精神，全面向企業宣傳新稅收政策，嚴格執行降低企業稅收負擔相關規定。從2017年12月27日起已嚴格按照調整后的城鎮土地使用稅標準進行征收，并延長了企業2017年的城鎮土地使用稅納稅期限至2018年2月底，對企業2017年多繳交的城鎮土地使用稅，根據納稅人的意愿和申請，按規定辦理退稅或者抵扣2018年稅款，目前已辦理了廣東立國制藥有限公司抵扣稅款44,160.50元和河源德潤鋼鐵有限公司退稅297,704.20元（因延長2017年城鎮土地使用稅納稅期限剛結束，大多數按規定2017年多繳城鎮土地使用稅的企業仍未申請抵扣或退稅）；征收2018年1-2月車船稅95.86萬元，已嚴格按照《廣東省人民政府關于調整車輛車船稅具體適用稅額的通知》（粵府〔2017〕103號）的適用稅額標準進行征收；從2017年10月1日起，在征收契稅時已嚴格按照《河源市地方稅務局關于契稅納稅期限的公告》（2017年第2號）的規定，無發生以一步調整到位有困難轉為逐步調整的納稅戶。（自2017年10月1日實施《廣東省地方稅務局印花稅核定征收管理辦法》以來，至審計時止我縣暫無實行印花稅核定征收的納稅人）

二、跟蹤審計發現的主要問題

（一）去杠桿行動計劃推進情況方面

對已償還的政府債務，債務系統數據未及時下減。

1、縣財政局國庫股賬面反映的新莊引水工程債務，2017年已償還18.18萬元，而債務系統數據未下減。

2、債務系統中的1990年以前為發展工農業向省財政借款12,706萬元，2012年市審計局對地方政府性債務審計時已不認可為政府性債務，縣財政局向省財政廳報送清理呆賬資金時省財政廳未給予明確回復,所以債務系統未下減。

3、債務系統中，2017年已償還政府債務（鎮級）1,839.01萬元、或有債務1,629.94萬元(即政府負有擔保責任的債務1,517.39萬元和政府可能承擔一定救助責任的債務112.55萬元)，專項債務-100萬元，債務系統數據未下減。

以上做法與《轉發財政部關于完善地方政府債務月報制度的通知》（粵財〔2016〕15號）第一（一）點關于“各級財政部門和債務單位應根據核實無誤的財務記錄、有效憑證等填報各項目數據，不得估列，做到賬表相符，查有實據。凡屬統計期間發生的債務業務和事項，均應如實在統計數據中反映”的規定不符。

產生上述問題的主要原因：一是縣財政局各業務股室之間對政府性債務的系統數據和賬面數據未能及時核對，債務系統數據未能按實際發生額及時進行調整；二是因省財政廳對縣上報的清理呆賬資金12,706萬元未有明確回復；三是2017年已償還的債務，因債務單位無提供銀行轉賬憑證（且部分屬現金支付）映印相片上傳系統，債務系統無法審核下減。

造成上述問題的責任主體：紫金縣財政局。

審計建議：紫金縣財政局應按政府性債務系統管理要求，認真清理核對調整；再次向省財政廳報送1990年以前形成的呆賬資金情況；與省財政廳溝通，如何下減已償還債務。使政府性債務系統能真實地反映紫金縣政府性債務的情況。

（二）去庫存行動計劃推進情況方面

商品房住房類去庫存縣級任務目標的完成存在一定的差距。

商品房住房類2016-2017年去庫存12.47萬平方米（其中：2016年減少庫存32.78萬平方米，2017年增加庫存20.31萬平方米），分別占2016-2018年市任務6.6萬平方米、縣任務40.76萬平方米的188.94%、30.59%，離縣級目標任務的完成存在一定的差距。與《關于印發紫金縣供給側結構性改革實施方案（2016-2018）及五個行動方案的通知》（紫府〔2016〕88號）關于“至2018年底，我縣商品房庫存規模從2015年底的62.58萬平方米減少到18.13萬平方米以內，即在全部消化2016-2018年的新增商品房供應基礎上，力爭再化解44.45萬平方米以上的商品房庫存”的要求不符。

產生上述問題的主要原因：一是2017年市去庫存任務調整,不設商品住房去庫存任務,在去庫存工作上有所調整。二是2016年商品房銷售較好，2017年縣三賽考核任務重，需銷售商品房59.18萬平方米，2017年新批準商品房預售量偏高，達57.24萬平方米。三是大房地產企業進駐開發，多數購房人處于觀望狀態。四是2017年下半年多間銀行貸款緊縮，多數商品房不能按揭致使購房交易不成功。五是二手房稅收下降，部分購房人選擇購買二手房。

造成上述問題的責任主體：紫金縣國土局。

審計建議：紫金縣國土局應嚴格控制新批準商品房預售數量，在全部消化新增商品房供應數量的基礎上，減少2015年底的商品房庫存量，保證商品房住房類2016-2018年去庫存任務目標的完成。

三、審計整改情況

縣有關部門單位高度重視跟蹤審計發現的問題，截至2018年3月底，2017年反映的已經到達整改期限的6個問題中，有5個已經整改完畢，1個正在整改（見附件）。

其中：商品房去庫存鼓勵優惠政策大部分未落實到位、個別信息基礎設施建設指標任務未能完成目標、城區污水處理廠配套截污管網（秋香江大壩橋至余屋橋南北兩岸延伸段）建設項目進展緩慢等5個問題受到縣有關部門高度重視，認真落實整改，取得較好的成效：1、縣財政局和國土資源局組織相關部門對商品房去庫存鼓勵優惠政策補貼資金未及時發放的問題已全部落實整改到位，已撥付資金545.1萬元到購房者個人賬戶。2、縣經商信局對個別信息基礎設施建設指標任務未能完成目標的問題，制定了整改方案，協調相關部門全力整改，移動寬帶普及率、新建公眾移動通信基站兩項指標已按要求實施完成。3、城區污水處理廠配套截污管網（秋香江大壩橋至余屋橋南北兩岸延伸段）建設項目進展緩慢的問題，縣環保局高度重視，認真落實整改，工程已全面竣工并驗收。4、部分項目建設暫緩、停工的問題，縣城管局通過積極協調紫城鎮政府和供電等部門，于2017年12月27日已按圖紙設計要求完成工程。5、簡化優化公共服務流程部分工作進展較慢的問題，縣編辦已完成了對行政許可的規范工作，縣行政服務中心已完善梳理了公共服務事項并報縣法制局審定，已完成了全縣16個鎮級公共政務大廳功能升級改造工作。

正在整改的問題是：農村農房改造工作推進較慢的問題，縣住建局對2016年農村農房改造任務已竣工4022戶進行了驗收，對竣工驗收審核合規的1286戶已撥付建房補助資金，2736戶因建筑面積超標不符合發放資金的條件未撥付建房補助資金，同時已督促鎮政府籌集資金為未開工建設的農戶開工建設。

附件：《2018年國家重大政策措施落實情況跟蹤審計發現問題整改明細情況表》

紫金縣審計局

2018年3月30日