根據(jù)《中華人民共和國審計法》和《國務(wù)院關(guān)于加強審計工作的意見》（國發(fā)〔2014〕48號）的規(guī)定，以及省、市審計廳、局的統(tǒng)一部署，紫金縣審計局對本縣2018年第二季度落實國家和省重大政策措施情況進行了跟蹤審計，重點關(guān)注了我縣2017年1月至2018年3月收費清理改革落實情況，抽查了縣發(fā)改局、縣國土局、縣住建局、縣人民防空辦公室等部門、單位。審計結(jié)果表明，各有關(guān)部門、單位認真落實國家和省、市有關(guān)收費清理改革政策措施，取得了較好的成效。但審計也發(fā)現(xiàn)，部分部門單位在落實有關(guān)政策措施等方面還存在一些問題，需要認真研究，及時采取有效措施加以整改和完善。

一、有關(guān)部門單位積極推進國家和省重大政策措施貫徹落實

（一）貫徹落實收費清理改革情況

1、實施收費目錄清單制度方面。

縣發(fā)改局認真落實收費目錄清單制度，根據(jù)國家、省、市相關(guān)收費政策文件，編制本縣行政事業(yè)性收費項目目錄、經(jīng)營服務(wù)性收費項目目錄清單，及時宣傳惠民惠企優(yōu)費政策，完善本縣收費目錄清單動態(tài)調(diào)整機制，并通過政府網(wǎng)站實行常態(tài)化公開和實時更新目錄清單。

2、改革收費監(jiān)管方式及完善收費監(jiān)管制度方面。

按照《廣東省發(fā)展改革委 廣東省財政廳關(guān)于停止核發(fā)行政事業(yè)性收費許可證及綜合年審有關(guān)問題的通知》（粵發(fā)改價格[2016]859號）要求，縣發(fā)改局停止現(xiàn)行收費許可證年度審驗工作，同時停止收費許可證核發(fā)工作，截止2018年5月，縣發(fā)改局共收回并注銷《廣東省收費許可證》35份。

縣發(fā)改局會同縣財政局建立收費單位和收支情況年度報告制度、收費政策及執(zhí)行情況評估制度，進一步強化收費目錄清單和收費公示制度，要求各收費單位建立健全收費臺賬制度并于次年3月底前報送上一年度收費情況報告。

3、收費單位落實執(zhí)行收費情況。

審計抽查縣國土局等三個部門單位“住房登記費”、“住房以外其他房地產(chǎn)交易費”、“防空地下室易地建設(shè)費”等收費項目，審計結(jié)果表明收費單位基本上能按照國家相關(guān)收費文件規(guī)定的收費標準、收費對象進行收費，在收費過程中不斷創(chuàng)新各項便民利民措施，實行一窗受理，集成服務(wù)，充分運用網(wǎng)絡(luò)等科技手段進行網(wǎng)上預(yù)約、網(wǎng)上預(yù)審，一定程度上提高了工作效率。

（二）收費總體情況

2017年1月至2018年3月，縣國土局、住建局、人民防空辦公室三個部門單位非稅收入合計4567.20萬元 ，其中：縣國土局592.28萬元、住建局2973.71萬元、人民防空辦公室1001.21萬元。

二、跟蹤審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）收費票據(jù)錄入不夠規(guī)范。

經(jīng)審查縣國土局部分非稅收入電子票據(jù)，一是抽查住房登記費收入票據(jù)，共有14份顯示數(shù)量為1，標準為90元、1份顯示數(shù)量為1，標準為270元、一份顯示數(shù)量為1，標準為540元，未明確按照收費文件規(guī)定的80元執(zhí)收，造成收費標準不統(tǒng)一；二是抽查住房以外其他房地產(chǎn)交易費，大部分票據(jù)未嚴格按照轉(zhuǎn)讓門店、商鋪的建筑面積及收費標準（每平方米4元）錄入。以上做法與《廣東省發(fā)展改革委關(guān)于公布行政事業(yè)性收費目錄清單的公告》（粵發(fā)改價格函[2016]4190號）“關(guān)于房屋登記費收費標準”及《轉(zhuǎn)發(fā)國家發(fā)展改革委 財政部關(guān)于降低住房轉(zhuǎn)讓手續(xù)費受理商標注冊費等部分行政事業(yè)性收費標準的通知》（粵發(fā)改價格函[2015]4555號）“關(guān)于住房以外的其他房地產(chǎn)交易手續(xù)費收費標準”的相關(guān)規(guī)定不符。

產(chǎn)生上述問題的主要原因：一是窗口收費人員將房屋登記費80元與證書工本費10元合并錄入。二是窗口收費人員未有嚴格按照收費標準、數(shù)量錄入的意識，認為收取的費用合計無誤即可。

造成上述問題的責(zé)任主體：紫金縣國土資源局。

審計建議：紫金縣國土局收費人員應(yīng)認真履行收費職責(zé)，嚴格按照收費標準、數(shù)量錄入票據(jù)，切實做好收費工作。

（二）未落實收費公示制度。

截止2018年6月12日,縣住建局未落實收費公示制度。以上做法與《廣東省發(fā)展改革委 廣東省財政廳關(guān)于停止核發(fā)行政事業(yè)性收費許可證及綜合年審有關(guān)問題的通知》（粵發(fā)改價格[2016]859號）“二、強化收費目錄清單制度和收費公示制度……各執(zhí)收單位在收費場所顯著位置及官方網(wǎng)站公布收費單位名稱、收費項目、計費單位、收費標準、收費對象、收費依據(jù)（批準機關(guān)及文號）、收費單位主管部門以及監(jiān)督舉報電話等信息”規(guī)定不符。

造成上述問題的責(zé)任主體：紫金縣住房和城鄉(xiāng)規(guī)劃建設(shè)局。

審計建議：紫金縣住建局應(yīng)在收費場所顯著位置公布收費單位名稱、收費項目、計費單位、收費標準、收費依據(jù)等信息，確保公開、公平、公正。

（三）少收防空地下室易地建設(shè)費7185.60元。

經(jīng)審查，縣人民防空辦公室2017年4月26日收取廣東電網(wǎng)河源紫金供電局繳納柏埔鎮(zhèn)防空下室易地建設(shè)費時,按標準每平方米10元,應(yīng)收7984元,只收取798.4元,對比少收7185.60元。以上做法與《紫金縣實施<中華人民共和國人民防空法>細則》（紫府[2003]87號）的相關(guān)規(guī)定不符。

產(chǎn)生上述問題的主要原因：收費人員在錄入收費標準時錯將10元的標準錄入為1元。

造成上述問題的責(zé)任主體：紫金縣人民防空辦公室。

審計建議：紫金縣人民防空辦公室應(yīng)盡快追收以上少收款項，今后認真履行收費職責(zé)，防止財政收入流失。

三、審計整改情況

縣有關(guān)部門單位高度重視跟蹤審計發(fā)現(xiàn)的問題，截至2018年6月12日，2018年第一季度反映的2個問題均正在整改（見附件）。

正在整改的問題是：一、對已償還的政府債務(wù)，債務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)未及時下減。其中：1、縣財政局國庫股賬面反映的新莊引水工程債務(wù)，2017年已償還18.18萬元，現(xiàn)債務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)已辦理下減；2、債務(wù)系統(tǒng)中的1990年以前為發(fā)展工農(nóng)業(yè)向省財政借款12,706萬元，2012年市審計局對地方政府性債務(wù)審計時已不認可為政府性債務(wù)；3、債務(wù)系統(tǒng)中2017年已償還政府債務(wù)（鎮(zhèn)級）1,839.01萬元、或有債務(wù)1,629.94萬元(即政府負有擔(dān)保責(zé)任的債務(wù)1,517.39萬元和政府可能承擔(dān)一定救助責(zé)任的債務(wù)112.55萬元)，債務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)未下減，上述第2、3點問題縣財政局正積極與省、市財政溝通。二、商品房住房類去庫存縣級任務(wù)目標的完成存在一定的差距的問題，縣國土局已制定了完成2016-2018年商品房庫存化解任務(wù)的工作計劃，并在實施執(zhí)行中。

附件：《2018年國家重大政策措施落實情況跟蹤審計發(fā)現(xiàn)問題整改明細情況表》

紫金縣審計局

2018年6月12日