縣審計局局長     葉小波

主任、各位副主任，各位委員：

我受縣人民政府委托，向縣人大常委會報告2017年度縣級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請予審議。

根據(jù)上級審計機關(guān)的工作部署和審計法律法規(guī)的規(guī)定，縣審計局對2017年度縣級預算執(zhí)行和其他財政收支情況進行了審計。我們堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中全會、以及習近平總書記對廣東工作的重要批示精神,認真執(zhí)行縣委縣政府的有關(guān)決議，貫徹新發(fā)展理念，落實“三個區(qū)分”重要要求，努力在促進政策落實、維護經(jīng)濟安全、推動深化改革、推進民主法治和反腐倡廉建設(shè)等方面發(fā)揮積極作用。

2017年，我縣扎實開展財政工作，大力組織財政收入，強化財政預算支出監(jiān)管，著力優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，努力推進財政管理體制改革，促進了經(jīng)濟和社會事業(yè)持續(xù)發(fā)展。

----大力組織財政收入，不斷增強財政保障能力。完成縣本級公共財政預算收入69250萬元（其中：稅收收入46447萬元，非稅收入22803萬元），比上年增收3973萬元，增長6.09%。實現(xiàn)一般公共預算上級補助收入320815萬元（其中，專款128878萬元），政府基金預算上級補助收入1565萬元,有力地保障了本級財政的支出。

----優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，有力促進發(fā)展和保障改善民生。投入教育、社會保障和就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、城鄉(xiāng)社區(qū)等民生實事支出316928萬元，占一般公共預算支出的78%，進一步促進了社會事業(yè)的全面發(fā)展。

----深化財政管理體制改革，提高財政管理精細化程度。國庫集中支付改革范圍已覆蓋所有部門預算單位，有效整合調(diào)度閑置資金與存量資金，2017年度納入國庫集中支付金額428106萬元（其中直接支付312166萬元），占年度支出的89.82%，提高了財政資金安全性、效益性，推進了預算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)上線運行，有效發(fā)揮了監(jiān)督、警示和糾偏作用。

----審計整改力度持續(xù)加大，提升依法理財水平。對上年度審計工作報告反映的問題，各部門單位高度重視，積極采納審計建議，落實整改，完善制度，大部分問題得到了整改。對部分一時難以整改的問題，縣審計局督促、指導各部門單位加強后續(xù)整改工作，力求在限期內(nèi)完成整改。

一、財政管理審計情況

（一）2017年度預算執(zhí)行審計情況

重點審計了縣本級預算管理和4個縣直部門的預算執(zhí)行情況。縣財政部門編制的決算草案顯示：2017年度，我縣財政總收入681060萬元（其中上年結(jié)余84393萬元），財政總支出578366萬元，財政總收支對比結(jié)余102694萬元。審計結(jié)果表明，縣本級財政決算基本反映了預算執(zhí)行情況，財政收支管理總體上較為規(guī)范。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1.預算編制不夠規(guī)范，預算約束力不夠強。縣財政部門2017年度年初預算在執(zhí)行過程中有8個事項被調(diào)增、9個事項被調(diào)減、未嚴格履行預算調(diào)整的規(guī)定程序有14個事項，共涉及金額95316萬元。

2.部分非稅收入未及時上繳國庫，涉及金額653萬元。截止2017年12月底縣財政非稅收入專戶仍有653萬元未按規(guī)定及時上繳國庫，其中：土地出讓價款收入382萬元、行政性收費和罰沒收入179萬元、其他92萬元。

3.機關(guān)養(yǎng)老保險基金增值未達到最大化。至2017年底，縣統(tǒng)籌的機關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險基金結(jié)余26768.17萬元。其中，定期存款（1-3年）15000萬元，活期存款11768.17萬元，財政部門未按規(guī)定將活期存款除預留三個月支出金額565萬元外，余額11203.17萬元未及時轉(zhuǎn)存定期（審計期間已督促轉(zhuǎn)存定期10000萬元），基金增值未達到最大化。

4.未嚴格執(zhí)行BT建設(shè)項目的審批程序?qū)嵤┦〉繱242線縣城段改線工程，形成承諾以財政資金償還的債務(wù)，涉及金額11.27億元。

（二）部門財政財務(wù)管理審計情況

重點審計了縣國土局、縣住建局等部門的財政財務(wù)管理情況，從審計情況來看，各部門遵守財經(jīng)紀律的自覺性進一步提高，執(zhí)行中央八項規(guī)定的力度不斷加大，“三公”經(jīng)費明顯下降，審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1.縣國土局應(yīng)收未收礦山自然生態(tài)環(huán)境治理恢復保證金3147.42萬元，欠收比例71.45%；未嚴格執(zhí)行“收支兩條線”規(guī)定，少繳縣財政專戶耕地儲備指標轉(zhuǎn)讓收入645.47萬元。

2.由于縣住建局把關(guān)不嚴，導致3個企業(yè)欠繳城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費314.45萬元、村鎮(zhèn)基礎(chǔ)設(shè)施配套費124.9萬元。

3.部分單位未按規(guī)定繳納稅費，涉及金額48.08萬元。截止2016年底止，紫城鎮(zhèn)租賃收入少繳稅費7.27萬元；截止2017年6月止，縣婦幼保健院未代扣代繳借款利息個人所得稅40.81萬元。審計期間，紫城鎮(zhèn)已補繳稅費7.27萬元。

4.部分單位罰沒款未實行罰繳分離，涉及金額80.98萬元。縣經(jīng)商信局生豬罰沒收入42.58萬元、縣安監(jiān)局罰沒收入38.4萬元，在向當事人收取現(xiàn)金后存入本單位賬戶，未按規(guī)定由罰款當事人持處罰決定書到財政指定銀行繳納罰款。

5.部分單位購置設(shè)備未實行政府采購，涉及金額132.25萬元。其中：縣安監(jiān)局24.64萬元、縣總工會17.91萬元、縣信訪局10.48萬元、縣林業(yè)局12.92萬元、縣檔案局23.25萬元、縣國土局13.3萬元、縣人民醫(yī)院29.75萬元。

6.部分單位專項資金長期閑置，涉及金額487.27萬元。其中：縣農(nóng)機局18.8萬元，紫城鎮(zhèn)21.67萬元，縣國土局426.14萬元，縣民政局20.66萬元。審計提出建議后，財政部門收回466.61萬元閑置資金。

7.部分單位預算編制不夠規(guī)范。縣文廣新局2017年的年初預算未將縣博物館等6個下屬單位的預算納入統(tǒng)一編制，縣民政局2017年的年初預算未將上年經(jīng)費結(jié)余、上年項目結(jié)余及本年正常的項目支出編入年初預算。

8.縣文廣新局違規(guī)擠占專項資金48.33萬元。其中：用于局辦公用品購置費等11.89萬元、用于縣博物館一樓展廳天花改造等費用25.43萬元、用于縣圖書館設(shè)備購置及場館維修等費用7.93萬元、用于縣文化館非物質(zhì)文化遺產(chǎn)展廳展板工程款3.08萬元。

9、部分單位未嚴格執(zhí)行公務(wù)卡結(jié)算制度，涉及金額79.31萬元。其中縣文廣新局28.32萬元、縣民政局41.66萬元、縣城管局9.33萬元，分別占應(yīng)采用公務(wù)卡結(jié)算金額的38.55%、52.98%、4.72%。

10.縣住房公積金管理中心管理不夠規(guī)范。一是核銷住房公積金呆賬貸款手續(xù)不完善，涉及金額4.27萬元；二是借出住房基金300萬元未及時收回。

11.公務(wù)接待費報銷憑證不夠規(guī)范。縣住房公積金管理中心列支業(yè)務(wù)招待費無派出單位公函和接待清單作為報賬附件，涉及金額16.37萬元。

12.部分工程項目管理不規(guī)范。一是縣人民醫(yī)院住院樓及綜合業(yè)務(wù)用房工程結(jié)算未報縣政府審批，其中審定價4633.1萬元、設(shè)計變更和簽證增加工程1290.48萬元；二是縣人民醫(yī)院住院樓潔凈手術(shù)部和產(chǎn)科潔凈工程超預算未履行審批、財政評審程序，涉及金額99.38萬元。

（三）鎮(zhèn)級財政決算審計情況

重點審計了瓦溪鎮(zhèn)、蘇區(qū)鎮(zhèn)、敬梓鎮(zhèn)2016年度財政決算情況，從審計的情況來看，各鎮(zhèn)鎮(zhèn)政府及財稅部門能較好地貫徹執(zhí)行縣政府決議，積極組織各項稅收收入，加強財政支出管理，審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1.部分鎮(zhèn)未嚴格執(zhí)行“收支兩條線”管理規(guī)定，涉及金額49.2萬元。其中：瓦溪鎮(zhèn)32.9萬元、敬梓鎮(zhèn)16.3萬元，上述收費均未實行“收支兩條線”管理，直接坐收坐支。審計發(fā)現(xiàn)問題后，敬梓鎮(zhèn)于2017年1-2月上繳財政專戶16.3萬元。

2.部分政府投資工程項目管理不規(guī)范。一是部分工程項目建設(shè)不規(guī)范，有6個項目未按規(guī)定納入評審中心評審，涉及金額456.24萬元；二是2個工程大額現(xiàn)金支付工程款，涉及金額57.45萬元；三是1個工程未取得合理發(fā)票，涉及金額57萬元。

二、專項資金審計情況

重點審計了縣2014年、2015年度國家農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)高標準農(nóng)田基礎(chǔ)建設(shè)項目，并對我縣2011年至2017年“一事一議”235個獎補項目的管理和資金籌集使用情況進行了審計調(diào)查，對其中疑點較大的28個項目進行了重點調(diào)查，從審計的情況來看，大部分項目能較好地使用專項資金，履行基本建設(shè)及政府采購程序，審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

（一）農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)高標準農(nóng)田基礎(chǔ)建設(shè)項目管理不規(guī)范。主要表現(xiàn)在：1.部分水利設(shè)施項目未按批復計劃要求進行實施；2.縣級財政配套資金未到位，涉及金額160萬元；3.個別項目農(nóng)資補貼報賬手續(xù)不合規(guī)，涉及金額36.05萬元；4.完工移交后的工程管理有待加強。

（二）“一事一議”財政獎補項目在項目管理和資金籌集使用方面不夠規(guī)范。

1.“一事一議”財政獎補項目資金申報程序不規(guī)范。村民大會和村民代表大會的民主評議程序資料不真實、不規(guī)范，村民代表簽名一人多簽。

2.“一事一議”財政獎補項目建設(shè)不規(guī)范。一是工程項目未進行公開招標或者議標；二是村級、鎮(zhèn)、縣農(nóng)業(yè)和財政部門組織的驗收工作均無專業(yè)機構(gòu)或設(shè)計人員和有資格的專業(yè)技術(shù)人員參與；三是絕大部分項目的工程造價結(jié)算由村委與施工方自行辦理。

3.“一事一議”財政獎補項目資金籌集及使用管理不規(guī)范。一是有的虛報項目套取獎補資金；二是有的多報財政資金；三是有的虛假申報自籌資金數(shù)額，騙取財政獎補資金；四是有的項目超付工程款；五是有的虛報項目套取資金用于其他項目；六是有的白條支付工程款；七是有的以現(xiàn)金方式支付工程款；八是有的村級自籌收入、支出未入賬反映。通過審計調(diào)查，村主動退回“一事一議”違規(guī)使用資金45萬元，審計部門就違紀違法案件線索和疑點移交紀委監(jiān)委查處。

三、政策跟蹤審計情況

重點跟蹤審計了2016年供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革推進、2016年安居工程政策推進落實、2017年重大建設(shè)項目建設(shè)推進、簡政放權(quán)政策落實及“放管服”改革推進、創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略落實、深化對口幫扶工作落實等方面的政策措施落實情況，從審計的情況來看，各有關(guān)部門認真落實國家和省有關(guān)重大政策措施，大力簡化優(yōu)化政府公共服務(wù)辦理流程、創(chuàng)新政務(wù)服務(wù)模式，不斷提升服務(wù)水平，但審計仍發(fā)現(xiàn)如下主要問題：一是移動寬帶普及率、移動通信基站新建站址等信息基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)指標任務(wù)未能完成目標；二是農(nóng)村農(nóng)房改造工作推進較慢；三是部分項目建設(shè)暫緩、停工；四是城區(qū)污水處理廠配套截污管網(wǎng)（秋香江大壩橋至余屋橋南北兩岸延伸段）建設(shè)項目進展緩慢；五是簡化優(yōu)化公共服務(wù)流程部分工作進展較慢。

四、企業(yè)審計

重點對縣房地產(chǎn)開發(fā)總公司、縣散灘三級發(fā)電站了資產(chǎn)負債損益情況進行審計，從審計的情況來看，各企業(yè)能較好地執(zhí)行財務(wù)管理制度，內(nèi)控制度建設(shè)較為健全，但審計仍發(fā)現(xiàn)如下主要問題：

（一）紫金縣房地產(chǎn)開發(fā)總公司資產(chǎn)負債損益審計方面。一是有2個工程大額現(xiàn)金支付征地補償款和工程款，涉及金額209.56萬元；二是公務(wù)接待費報銷憑證不夠規(guī)范，無派出單位公函和接待清單作為報賬附件，涉及金額19.14萬元；三是部分工程項目建設(shè)不規(guī)范，有4個工程結(jié)算未報縣財政評審，涉及金額124.61萬元。四是未及時收取店租及果場承包款，涉及金額23.36萬元。其中：金惠酒店租金21.20萬元、聯(lián)興果場承包款2.16萬元。

（二）紫金縣散灘三級發(fā)電站資產(chǎn)負債損益審計方面。一是未扣繳借款利息個人所得稅4.18萬元；二是虛增成本費用，欠繳企業(yè)所得稅12.76萬元。

五、審計建議

（一）規(guī)范預算編制管理。深化財政體制改革，進一步建立健全全面規(guī)范透明、標準科學、約束有力的預算制度，確保預算編制科學合理、規(guī)范準確。同時，堅持零基預算、細化預算的原則，督促指導部門科學編制完整的綜合收支計劃，特別是要將本部門上年經(jīng)費結(jié)余、上年項目結(jié)余及本年正常的項目支出編入年初預算，減少預算追加的彈性和預算支出的隨意性，不斷提升財政預算編制管理科學化、精細化水平。此外，增強綜合預算觀念，完善預算管理機制，進一步加強對所有財政資金的預算控制，強化計劃管理，確保各項資金收支納入預算管理，切實規(guī)范預算收支行為。

（二）加強專項資金管理。按照“全員參與、全程監(jiān)控”原則，建立從預算管理、投資評審、招投標、政府采購等全過程資金監(jiān)管體系，防止違規(guī)違紀行為發(fā)生。同時，進一步加強對涉農(nóng)、民生等領(lǐng)域?qū)ｍ椯Y金的監(jiān)督檢查力度，嚴格規(guī)范專項資金管理，提高資金使用效益。對轉(zhuǎn)移資金用途的單位，要作出詳細說明，確保按資金用途使用。此外，加強信息公開，依法公示部門預（決）算、“三公”經(jīng)費等信息，主動接受社會監(jiān)督。

（三）加大政策執(zhí)行力度。進一步加大國家和省市縣各項重大政策措施的執(zhí)行力度，加快制定完善配套制度機制，做好政策銜接與宣傳，強化政策落實的跟蹤檢查，確保各項政策措施落實到位，促進社會經(jīng)濟和民生發(fā)展。

本報告反映的是紫金縣本級預算執(zhí)行和其他財政收支審計發(fā)現(xiàn)的主要問題，其他問題已分別在審計報告中反映，對違法違紀的問題已移送有關(guān)部門進一步查處。有關(guān)部門對審計發(fā)現(xiàn)的問題高度重視，正在整改落實中。縣審計局下一步將認真督促整改，縣政府將在年底向縣人大常委會全面報告整改情況。

主任、各位副主任、各位委員，我們將更加緊密地團結(jié)在以習近平同志為核心的黨中央周圍，高舉中國特色社會主義偉大旗幟，以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹落實黨的十九大和十九屆二中、三中全會精神，省委第十二屆四次全會精神和縣委第十三屆四次全會精神,自覺接受縣人大的指導和監(jiān)督，依法履行審計監(jiān)督職責，銳意進取、盡責擔當，為決勝全面建成小康社會、加快推進我縣社會經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展而努力奮斗！