根據(jù)《中華人民共和國審計法》和《國務(wù)院關(guān)于加強審計工作的意見》（國發(fā)〔2014〕48號）的規(guī)定及《廣東省審計廳對2022年第一季度國家和省重大政策措施落實情況進行跟蹤審計的通知》（粵審經(jīng)責(zé)二通〔2021〕71號）的工作安排，以及省審計廳、市審計局的統(tǒng)一部署，紫金縣審計局對本縣2022年第一季度國家和省重大政策措施落實情況進行了跟蹤審計，重點關(guān)注了2021年中央及省直達資金管理使用情況，抽查了縣財政局、縣民政局、縣教育局、縣退役軍人事務(wù)局、縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局、縣殘疾人聯(lián)合會等部門、單位，對有關(guān)事項進行了必要的延伸。有關(guān)部門、單位對其提供資料的真實性和完整性負責(zé)，并對此作出了書面承諾。審計結(jié)果表明，各有關(guān)部門、單位認真落實做好中央及省級直達資金的資金撥付、管理和使用工作，促進直達資金規(guī)范、安全、有效地使用。但審計也發(fā)現(xiàn)，部分部門單位在落實有關(guān)政策措施等方面還存在一些問題，需要認真研究，及時采取有效措施加以整改和完善。

　　有關(guān)部門單位積極推進國家和省重大政策措施貫徹落實

　　此次審計重點關(guān)注了中央及省級財政直達資金管理使用情況。根據(jù)紫金縣財政局提供的2021年全縣財政直達資金數(shù)據(jù)，充分利用財政部門直達資金監(jiān)控系統(tǒng)，分析了我縣2021年度財政直達資金收撥情況。截至2021年12月底，我縣共收到2021年度中央財政直達資金共53,933.68萬元，省級財政配套安排72,721.72萬元，合計126,655.40萬元；已撥付119,720.38萬元（系統(tǒng)118,013.66萬元），支出進度94.52％。暫未發(fā)現(xiàn)挪用直達資金、違規(guī)使用直達資金等情況，財政資金直達基層直接惠企利民重大政策措施能落到實處。

　　跟蹤審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

　　1.紫金縣醫(yī)療保障局、縣教育局、縣退役軍人事務(wù)局未能按時申撥使用財政直達資金，涉及金額2,722.22萬元。

　　經(jīng)查，（1）2021年2月18日省財政撥入2021年醫(yī)療救助省級補助資金（河財社〔2021〕7號）直達資金指標金額3,052.71萬元，紫金縣醫(yī)療保障局2021年已申請撥付626.32萬元，截至2021年12月底，資金結(jié)存2,426.40萬元未申請撥付。

　　（2）2021年5月20日省財政撥入2021年城鄉(xiāng)義務(wù)教育補助經(jīng)費清算資金（粵財科教〔2021〕76號）指標金額672萬元（中央308萬元、省364萬元），截至2021年12月底，縣財政已撥付資金393.34萬元，結(jié)存278.66萬元，其中城鄉(xiāng)義務(wù)教育公用經(jīng)費236.85萬元縣教育局未申請撥付。

　　（3）2021年8月4日省財政撥入2021年中央財政優(yōu)撫對象補助經(jīng)費（粵財社〔2021〕153號）直達資金指標金額58.97萬元，截至2021年12月底，縣退役軍人事務(wù)局未申請撥付上述資金。

　　上述做法不符合《財政部關(guān)于做好2021年財政資金直達機制有關(guān)工作的通知》（財辦〔2021〕9號）“一、及時分配資金和下達預(yù)算……市縣財政部門要會同有關(guān)行業(yè)主管部門加強財政項目庫建設(shè)，提升項目儲備數(shù)量和質(zhì)量，確保資金下達后盡快安排使用。按照預(yù)算管理要求，切實加快資金分配下達，及時細化到具體單位、項目或受益對象”的規(guī)定。

　　產(chǎn)生上述問題的主要原因：紫金縣教育局、紫金縣醫(yī)療保障局、紫金縣退役軍人事務(wù)局未及時做好資金安排使用方案，縣財政局監(jiān)管不夠到位，導(dǎo)致財政直達資金未能按時撥付使用，影響資金使用績效。

　　造成上述問題的責(zé)任主體：紫金縣醫(yī)療保障局、縣教育局、縣退役軍人事務(wù)局、縣財政局。

　　審計建議：紫金縣退役軍人事務(wù)局、縣教育局、縣醫(yī)療保障局應(yīng)及時做好資金安排使用方案提交縣財政部門審核和申請撥付資金，提高財政直達資金使用效益。同時，紫金縣財政局要加強資金使用管理的監(jiān)督。

　　2.紫金縣藍塘鎮(zhèn)部分小學(xué)違規(guī)使用現(xiàn)金支付財政直達資金建設(shè)項目，涉及金額20萬元。

　　2021年5月，藍塘鎮(zhèn)中心小學(xué)將2021年中小學(xué)校舍安全保障長效機制補助財政直達資金支付給羅塘小學(xué)綜合樓工程款、鎮(zhèn)第二小學(xué)校舍維修工程款各10萬元（財政授權(quán)支付），均轉(zhuǎn)賬給其小學(xué)出納個人賬戶（面上小學(xué)無單位銀行賬戶），再由出納支取現(xiàn)金付給中標（承建）單位。

　　上述做法不符合《財政部關(guān)于做好直達資金監(jiān)控工作的通知》（財辦〔2020〕29號）關(guān)于“地方各級財政部門要嚴格按照國庫集中支付制度和制度資金使用要求，點對點將資金支付到最終收款人，不得違規(guī)將資金轉(zhuǎn)至預(yù)算單位實有資金賬戶”的規(guī)定。

　　產(chǎn)生上述問題的主要原因：紫金縣教育局、藍塘鎮(zhèn)中心小學(xué)未嚴格按照財政直達資金相關(guān)管理規(guī)定完善資金使用管理制度，資金使用審核把關(guān)不嚴，教育主管部門監(jiān)管不到位。

　　造成上述問題的責(zé)任主體：紫金縣教育局、藍塘鎮(zhèn)中心小學(xué)。

　　審計建議：紫金縣教育局應(yīng)根據(jù)財政直達資金管理要求，制訂中小學(xué)財政直達資金使用管理辦法，規(guī)范財政直達資金使用的方式、范圍及績效，并加強監(jiān)督檢查，有效控制資金使用風(fēng)險。

　　附件：《2021年新增財政資金審計發(fā)現(xiàn)問題及整改情況明細表》

　　紫金縣審計局

　　2022年3月18日