縣審計局局長    葉小波

　　主任、各位副主任，各位委員：

　　我受縣人民政府委托，現將我縣2019年度本級預算執行和其他財政收支的審計情況報告如下：

　　2019年以來，我縣審計工作在市審計局和縣委審計委員會、縣政府的領導和縣人大常委會的監督指導下，堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹黨的十九大精神及習近平總書記對審計工作的重要指示批示精神,緊緊圍繞建設“兩地”目標，堅持審計工作服務經濟社會發展大局，依法履行審計職責，組織開展了重大政策跟蹤審計以及財政、民生、資源資產等審計，努力在服務改革發展、保障改善民生、規范財政管理等方面，著力發揮審計“治已病、防未病”的功能作用。審計結果表明，全縣財政運行平穩有序，財政政策積極有效，民生福祉得到改善，營商環境不斷優化，經濟運行風險防控加強，審計整改力度不斷加大，有力促進了我縣經濟社會發展。具體來說，主要體現在如下幾個方面：

　　----積極組織財政收入，財政保障能力不斷增強。完成地方一般公共預算收入78965萬元（其中稅收收入51390萬元、占65.08%，非稅收入27575萬元、占34.92%），同比增收4128萬元，增長5.52%。完成縣本級政府性基金收入16172萬元，實現一般公共預算上級補助收入392304萬元（其中專款121139萬元）、政府性基金預算上級補助收入2194萬元。財政收入持續穩定增長，有力保障了本級財政的支出。

　　----加強支出管理，保障基本民生支出。投入教育、社會保障和就業、醫療衛生、城鄉社區、農林水事務支出等民生實事支出375796萬元，占一般公共預算支出的77.08%，同比增長10.18%，社會事業的投入明顯加大，有力促進了社會事業的全面發展。

　　----加強預算執行管理，積極清理盤活存量資金。按照相關政策要求，加強預算執行管理，重點支出預算執行基本實現績效目標，促進政府過“緊日子”，實現一般性支出壓減5.72%，投入縣十件民生實事資金完成年初預算的104%。加大盤活部門存量資金力度，清理收回存量資金80082萬元，盤活使用存量資金58566萬元統籌安排用于新項目。

　　----加強審計整改，審計成效不斷提升。對上一年度審計查出的問題，縣財政部門及其他各責任部門、單位認真落實主體責任，積極采納審計建議，采取一系列措施加強審計整改，按項、逐條跟蹤督促，成效顯著。據統計，截至2020年6月底，對2018年度審計查出的246條問題，有關部門單位已整改到位234條，整改完成率95.12%。通過收繳資金、歸還原資金渠道、規范資金賬務管理、落實或撥付項目資金等方式整改問題金額4.15億元（其中上繳財政金額1244萬元）；制定或完善制度31項。

　　一、財政管理審計情況

　　（一）2019年度財政預算執行決算草案及其他財政收支審計情況

　　審計部門對2019年度本級財政預算執行決算草案情況、2019年度社保基金預算執行情況進行了審計；并分別對工業企業轉型升級資金管理使用和績效、教育現代化資金管理使用和績效、固體廢物綜合治理資金管理使用和績效、涉農資金統籌整合政策落實情況、醫療救助專項資金管理使用等進行了審計調查。2019年度，我縣一般公共預算總收入536754萬元，總支出522748萬元，年末結轉結余14006萬元；政府性基金總收入51933萬元，總支出45732萬元，結轉結余6201萬元；縣級國有資本經營預算總收入1106萬元，總支出1106萬元。在清理盤活存量資金方面，2019年度清理收回存量資金80082萬元、盤活使用存量資金58566萬元，截至2019年底，我縣存量資金68701萬元。在債務方面，我縣建立健全“舉債必問效、無效必問責”機制，對債務實行動態監控，妥善處理存量債務，嚴格控制新增債務。審計結果表明，縣本級財政決算草案基本反映了預算執行情況，財政收支管理總體上較為規范。審計發現的主要問題是：

　　1.縣本級預算執行決算草案和預算管理方面。縣財政部門存在如下問題：（1）政府性基金結轉結余未執行“不得超過當年收入30%限額”的規定，對比超規模結轉326.20萬元。（2）有3個項目未推進建設，造成項目資金761萬元沉淀在賬上，無法發揮資金效益。（3）對上年度審計發現問題整改不到位。至2020年3月審計時止，仍有未按規定結轉政府性基金的問題未整改,且2019年度繼續存在此問題；山區五市小河流治理資金未發揮效益、存量資金未及時清理盤活問題整改不到位。

　　2.社保基金預算執行方面。2019年度紫金縣社保基金總收入123579.18萬元，總支出128296.24萬元，對比超支4717.06萬元,加上上年結余38871.81萬元,年末滾存結余34154.75萬元。截至2019年底，機關事業單位基本養老保險參保人數為1.20萬人、享受待遇0.43萬人，城鄉居民基本養老保險參保人數為24.33萬人、享受待遇8.44萬人。審計發現的問題主要是：一是機關事業單位基本養老保險基金多頭開戶。二是縣財政部門未對城鄉居民養老保險基金進行科學測算收支流量、合理安排資金規模和期限，致使大額結余資金未能更好地實現保值增值。三是機關事業單位基本養老保險基金支出戶存款未執行優惠利率，少收利息1.99萬元。四是職業年金利息17.05萬元未列收入。

　　3.審計專題和審計調查方面。

　　（1）教育現代化資金管理、使用和績效方面。2019年收到省級教育現代化資金903萬元，主要用于新建公辦幼兒園建設等方面。至2020年3月止，項目仍處于前期工作階段，項目資金暫未撥付使用。審計發現縣教育局存在如下問題：一是未建立健全完善學前教育聯席會議制度。二是新建幼兒園項目建設進度慢，致使財政資金不能盡快發揮效益。

　　（2）涉農資金統籌整合政策落實方面。2019年度縣納入統籌整合涉農資金34700.97萬元（省級資金）；按資金類別分:農業產業發展2873.2萬元、農村人居環境整治22738萬元、精準扶貧精準脫貧35萬元、生態林業建設6834.77萬元、農業農村基礎設施2220萬元。審計發現的主要問題是：一是縣涉農資金統籌整合領導小組未及時制訂績效管理辦法。二是縣水務局組織實施的上義河治理工程（2019年度完成進度僅為35%，項目資金使用率41.06%）、縣林業局組織實施的綠美古樹鄉村建設項目（2019年度完成進度僅為50%，項目資金使用率32.87%）推進力度不足，影響資金使用進度。三是縣交通局組織實施的“暢返不暢”村道治理項目、縣水務局組織實施的2019年山區五市中小河流治理項目工程結算不及時，影響資金撥付。

　　（3）醫療救助專項資金方面。2019年我縣醫療救助專項資金預算安排4670.51萬元，已使用2266.22萬元，共救助了14816人次，資助參保56214人。審計發現的主要問題是：截至2019年底，我縣對一般困難醫療救助對象的認定沒有對其家庭收入進行詳細入戶調查（如救助對象的工資收入、資產收益、其他收入等），導致縣民政局、縣醫療保障局認定因病致貧救助對象關于“個人負擔的合規醫療費用達到或超過其家庭年可支配收入的60%”的審批依據不足。

　　（二）部門預算執行全覆蓋及部門財政財務管理審計情況

　　審計部門組織對2019年紫金縣60個一級部門預算執行全覆蓋審計，其中對11個部門預算執行情況進行了現場審計，對49個部門預算數據進行了分析并對疑點進行了核查；同時對10個部門在開展經責審計時一并對其財政財務管理情況進行了審計。從審計情況來看，各部門遵守財經紀律的自覺性進一步提高，執行中央八項規定精神的力度不斷加大，“三公”經費明顯下降，審計發現的主要問題是：

　　1.有2個單位部門預算編制不規范，有些預算收支未按預算執行。存在未將結余資金編入年初預算、無預算列支項目資金、有預算未執行等現象。

　　2.部分單位公務用車管理不到位。有2個部門41臺車輛的運行費用未進行單車核算，有7個部門未嚴格執行車輛使用登記、公示制度，不利于公務車費用管理控制。

　　3.部分單位未嚴格執行公務卡結算制度。2019年全縣60個預算單位中仍有3個單位未辦理公務卡。在已使用公務卡的預算單位中，實際使用公務卡結算金額占應使用公務卡結算金額的38.52%，大部分預算單位使用現金支付的比例仍較大。

　　4.有5個單位購置設備及印刷品未實行政府采購，涉及金額151.26萬元。

　　5.縣水務局少收取52家水電站水資源費18.11萬元。

　　6.有4個單位差旅費管理不規范。存在以餐費發票列支差旅費或專項業務工作經費，報賬憑證無列明具體經濟業務內容、出差時間地點、執行標準、參與人數和名單等現象。

　　7.有4個單位執行公務接待費不規范，列支業務招待費無派出單位公函和接待清單作為報賬附件，涉及金額60.79萬元。

　　8.有2個單位未嚴格執行會議費、培訓費管理規定，涉及金額14.31萬元。

　　9.有3個單位6個工程造價預算、結算未經有資質造價機構評審，涉及金額56.85萬元。

　　10.全縣60個一級預算單位未開展部門預算支出績效評價，未體現預算支出綜合效果。

　　（三）鄉鎮財政財務收支審計情況。市審計局組織對紫金縣義容鎮、紫城鎮等2個單位財政收支情況及縣審計局組織對好義鎮2019年度財政決算情況進行了審計。審計結果表明，義容鎮、紫城鎮著力推進鄉村振興、精準扶貧、農房改造等工作，重視民生項目建設，加強生態文明建設，能不斷完善內部控制制度，積極規范財務管理；好義鎮政府及好義鎮財稅部門積極組織各項稅收收入，加強財政支出管理，堅持保運轉、保重點、保穩定、促發展，為推進全鎮各項事業全面發展提供了有力經濟保障。審計發現的主要問題是：

　　1.在財政、國有資產和經濟風險防范方面。（1）義容鎮政府違規舉債435.23萬元（違規向個人借款300萬元，新增結欠款項135.23萬元）。（2）義容鎮政府征繳非稅收入不力，少收金額40.05萬元。（3）紫城鎮部分工程管理不規范，涉及金額1157.04萬元；好義鎮政府土方工程款預算、結算未經有資質造價機構編制并報財政評審，涉及金額14.63萬元。（4）紫城鎮政府征地拆遷專戶監管不到位，25355.74萬元未單獨建賬核算。（5）紫城鎮政府和好義鎮政府以借款憑證抵頂庫存現金，導致現金余額過大，存在資金風險。

　　2.在民生保障方面。（1）紫城鎮鎮委鎮政府未嚴格落實殘疾貧困戶幫扶政策，造成6名殘疾貧困戶當年少享受補貼1.38萬元。（2）紫城鎮政府對敬老院的運行經費保障不足，造成敬老院占用特困人員供養金，涉及金額2.32萬元。

　　二、專項資金審計情況

　　重點審計了縣2019年“6·10”“6·12”救災復產重建重大工作部署落實及資金和物資籌集管理使用第一階段跟蹤情況、縣2016年6月至2018年12月深圳龍華對口幫扶項目資金和精準扶貧精準脫貧專項資金管理使用情況、縣2010年至2019年5月19日止6·30資金籌集管理使用情況、縣2018至2020年第一季度地方政府債券資金管理使用情況以及縣2018年9月至2020年3月的鄉鎮人大建設經費使用情況。從審計的情況來看，大部分項目能較好地使用專項資金，履行基本建設及政府采購程序，審計發現的主要問題是：

　　縣2019年“6·10”“6·12”救災復產重建重大工作部署落實及資金和物資籌集管理使用方面。至2019年7月底止，我縣收到救災復產重建資金合計553.96萬元，支出合計147.37萬元，救災復產重建資金未撥付和使用單位結余為406.59萬元。審計發現的主要問題是：1.縣應急管理局在機構改革“三防”職能交接方面存在專業人才未到位問題，應急指揮體系不順暢。2.救災物資儲備倉庫規模、設施不符合建設要求。3.好義鎮政府應急搶險資金缺口23.84萬元仍未籌措到位，占用經費，影響鎮政府正常運轉。

　　（二）縣2016年6月至2018年12月深圳龍華對口幫扶項目資金和精準扶貧精準脫貧專項資金管理使用方面。審計發現的主要問題是：1.資產收益類項目建設管理不規范，其中：扶貧資金投資全日公司光伏項目管理不夠規范，影響資金使用的安全性、效益性；選取項目未作充分調研，中華龜養殖項目虧損嚴重；原縣經商信局建設的農村淘寶服務中心項目效益未達預期效果；藍塘建聯村特色農業產銷加工一體化合作項目失敗，存在扶貧資金96萬元損失風險；企業擔保抵押行為不規范，未能有效保證扶貧資金和項目資產的安全。2.項目建設資金管理不規范。紫城工業園管委會對1500萬元對口幫扶項目資金未按資金審批用途使用；臨江工業園管委會改變園區內具體建設項目用途未履行審批程序；存在無招標、評標能力的村委自行組織招投標、支付工程款時轉入私人賬戶且未取得承包單位發票等問題。3.績效管理不規范。績效基礎管理機制不夠健全；項目結余資金較大，資金使用效率較低。

　　（三）縣2010年至2019年5月19日止“6·30”資金籌集管理使用方面。2010年至2019年5月19日止，全縣收到“6·30”籌集資金總額4979.46萬元；累計撥付給使用人4661.21萬元，占籌集到賬數額的93.61%；至2019年5月19日止，結余318.25萬元（結余資金已于2019年5月22日全額上繳紫金縣財政局），占籌集到賬數額的6.39%。審計發現的主要問題是：1.有4個捐贈單位認捐款共19萬元未兌現。2.部分單位存在未按規定使用捐贈資金，涉及金額55.20萬元。3.中壩鎮塔凹村委扶貧濟困資金結余10萬元閑置未使用。

　　（四）縣2018至2020年第一季度地方政府債券資金管理使用方面。審計部門重點審計調查了縣2019至2020年第一季度新增政府債券資金管理使用情況，紫金縣2019年度新增政府債券31200萬元，2020年第一季度新增政府債券37300萬元。審計發現的主要問題是：1.紫金縣殯儀館建設、國道G236線紫金黃花至新S242線公路改建工程、紫金縣中醫院整體改造建設等項目進度慢，影響資金撥付，債券資金使用效益有待提高。2.再融資債券轉貸資金4653萬元預算調整未按規定向人大履行審批程序。

　　（五）縣2018年9月至2020年3月的鄉鎮人大建設經費使用方面。2018年9月至2020年3月，紫金縣16個鄉鎮共收到縣財政下撥的2018年、2019年的鄉鎮人大工作和建設資金合計960萬元，資金使用合計816.90萬元，資金結余143.10萬元。審計發現的主要問題是：1.有7個鎮政府未按規定用途使用人大工作和建設專項資金，涉及金額54.64萬元。2.各鎮政府（財政結算中心）會計賬面未能清晰反映人大工作和建設資金收入、使用情況，與其他預算經費混收混支，存在資金監管漏洞。3.有5個鎮政府未按規定執行政府采購程序采購辦公設備，涉及金額80.65萬元。4.有5個鎮政府人大工作和建設經費資金結余較大，預算執行進度較慢。5.部分鎮政府活動經費支出報賬手續不夠完善，涉及金額27.01萬元。

　　三、政策跟蹤審計情況

　　審計部門重點跟蹤審計了我縣新冠肺炎疫情防控資金和物資的分配及管理和使用情況、職業技能晉升培訓政策落實情況、就業見習政策落實情況、“客家菜師傅”工程推進情況、穩崗支持政策落實情況、就業創業和穩就業資金管理使用情況、我縣2016年至2019年的村容村貌整治提升及農村基礎設施和公共服務提檔升級等農村人居環境整治情況。從跟蹤審計的情況來看，各有關部門認真貫徹落實國家和省、市有關疫情防控工作的部署和安排，積極推進就業創業和穩就業政策落實、持續推進農村人居環境整治，各項工作取得了較好的成效。審計發現的主要問題是：

　　（一）新冠肺炎疫情防控資金和物資的分配及管理和使用情況。截至2020年3月31日，紫金縣財政局共安排疫情防控資金合計1384萬元，實際使用1142萬元，結余242萬元。審計發現的主要問題是：縣疫情防控指揮部對捐贈物資管理不規范，縣接收捐贈物資與紫金縣疾病預防控制中心自行采購物資混淆使用，臺賬管理不清晰。審計部門提出建議后，紫金縣疫情防控指揮部辦公室已及時整改。

　　（二）縣2017年至2019年度就業創業政策落實情況。2017年1月至2019年10月，我縣財政共收到省市下撥的就業創業資金2178.08萬元，資金撥付1820.83萬元（含2017年以前年度資金643.93萬元），資金結余1001.18萬元。審計發現縣勞動就業中心存在以下問題：一是向企業多發放企業吸納社保補貼、崗位補貼5.74萬元；二是向39個不符合補貼政策人員發放社保補貼，涉及金額30.69萬元；三是就業創業專項資金臺賬管理不健全，資金核算不夠清晰。縣人社局存在以下問題：一是對職業技能鑒定費的收支兩條線管理不到位；二是貫徹落實失業保險支持參保職工提升職業技能補貼政策措施不夠到位；三是對就業工作信息公開制度執行不夠到位。

　　（三）縣2016年至2019年農村人居環境整治情況。2016年至2019年，農村人居環境整治籌集資金91722.41萬元，累計安排撥付資金90224.42萬元，至2019年末縣財政結余農村人居環境整治資金1497.99萬元。審計發現的主要問題是：一是資金籌集、使用不夠規范。未按規定收取農戶（村民）衛生保潔費，鎮級財政未及時撥付資金，支付“三清三拆三整治”工程項目資金不規范。二是未完成目標任務。在村莊規劃編制、農村生活垃圾處理、農村生活污水處理、“廁所革命”、“四好”農村路建設、集中供水、村莊綠化美化等方面推進力度不足，影響目標任務的完成。三是項目管理不規范。生活垃圾處理不夠規范，“三清三拆三整治”不徹底，項目工程管理及驗收結算不規范，新建和改建的公廁管理不夠到位。四是項目資產閑置。有6間已建成的標準化村級衛生站未投入使用；蘇區鎮永坑村（省定貧困村）生活污水處理工程項目建成后未運作，未能充分發揮項目建設效能。

　　四、資源環境審計情況

　　市審計局組織對紫金縣紫城鎮、義容鎮的資源環境管理和保護情況進行了審計。重點審計了紫城鎮和義容鎮在水、土地、森林等自然資源和相關生態環境保護情況，抽查了鎮財政所、自然資源所、林業站、水管所、鄉村振興辦公室等5個部門及黃花村等10個村，對重要事項進行了必要的延伸和追溯。審計結果表明，紫城鎮和義容鎮積極采取措施加強自然資源資產和生態環境保護工作，并取得一定成效。審計發現的主要問題是：

　　貫徹執行上級生態文明建設方針政策和決策部署方面。一是紫城鎮政府對紫城工業園等重點項目用地范圍內墳墓臨時遷移點建設項目未取得立項批復手續，無用地、林地、環評等手續開工建設；二是紫城鎮政府違規占用水田一宗，涉及面積0.76畝。

　　生態環境保護目標完成方面。紫城鎮委鎮政府推進上級決策部署力度不夠，農村生活污水處理設施工程、新農村建設村村通自來水工程未能按期完成。

　　（三）履行自然資源資產管理和生態環境保護監督責任方面。一是紫城鎮政府履行土地監管職責不到位，存在違法用地整改不到位及違法用地行為；二是紫城鎮政府履行森林資源保護職責不到位，區域內發生林業違法行為38宗及違法毀林現象；三是義容鎮政府履行土地監管和整改職責不夠到位，對飲用水水源保護區監管不夠到位，存在城鄉居民飲水安全風險。

　　五、企業審計情況

　　重點審計了紫金縣食品公司和紫金縣物資總公司2018年度資產、負債、損益情況。審計發現的主要問題是：

　　報賬管理不規范。

　　2.固定資產管理不規范。

　　3.蘇區食品站部分工程建設項目未履行竣工驗收和結算程序，涉及金額52.73萬元。

　　4.縣物資總公司、泰安民爆公司未扣回應由職工個人繳納的社會保險費，涉及金額11.6萬元。

　　六、審計建議

　　（一）強化財政預算管理，提高資金使用效益。各預算單位應完善預算編制管理，進一步提高預算編制標準化、科學化、精細化水平；對民生、產業發展、政府投資等重點領域要加強資金的監管及風險防控，避免資金損失浪費和閑置沉淀；要強化績效責任意識，建立健全內控管理制度，提高財政資金的配置效率和使用效率。

　　（二）規范投資管理，保障政府項目實施。建立健全政府投資項目管理制度，加強政府投資項目監管，嚴格項目審批。各建設單位應加強項目前期決策、招標投標、合同簽訂、施工管理和工程結算等投資控制和建設管理重要環節的監督和管理；項目實施過程中牢固樹立節約意識、成本意識和效益意識，最大化提高政府投資項目效益。

　　（三）抓好重大政策措施貫徹落實，促進政令暢通。要始終把貫徹落實重大政策措施作為重大政治任務來抓。各預算單位應及時學習和掌握中央和省、市的最新政策動態，結合我縣實際情況，加快制訂完善配套制度機制，做好政策銜接與宣傳，用足用活政策，強化政策落實的跟蹤檢查，進一步強化政策執行力度。

　　（四）壓實審計整改責任，構建整改長效機制。各預算單位應充分認識審計整改工作的重要性，增強審計整改的自覺性和主動性，主動公開審計發現問題整改情況；堅持標本兼治，被審計單位主要負責人應切實履行整改第一責任人職責，及時糾正違紀違規問題，完善相關制度，防止同類問題再次發生，構建審計整改長效工作機制。