根據《中華人民共和國審計法》和《國務院關于加強審計工作的意見》（國發〔2014〕48號）的規定和《河源市審計局對紫金縣2019年上半年落實國家和省重大政策措施情況進行跟蹤審計的通知》（河審法﹝2019﹞11號）的工作安排，以及省審計廳、市審計局的統一部署，紫金縣審計局對本縣2019年上半年落實國家和省重大政策措施情況進行了跟蹤審計，重點關注了我縣深化營商環境綜合改革推進情況、財政預算編制執行監督管理改革推進情況、降費減負政策落實情況、實體經濟扶持政策總體落實情況等四方面，抽查了縣財政局、縣自然資源局、縣公安局、縣生態環境局、縣交通局、縣住建局、縣地方公路管理站、縣勞動就業服務管理中心、縣自來水有限責任公司、廣東電網河源紫金供電局有限責任公司、紫城白溪村委和南光村委等部門、單位。審計結果表明，各有關部門、單位認真落實國家和省、市有關支持實體經濟發展和“放管服”改革推進政策措施，取得了較好的成效。但審計也發現，部分部門單位在落實有關政策措施等方面還存在一些問題，需要認真研究，及時采取有效措施加以整改和完善。

一、有關部門單位積極推進國家和省重大政策措施貫徹落實

（一）深化營商環境綜合改革推進情況

審計調查選取縣自來水有限公司2018年下半年實施的用水報裝的3個企業案例，查閱核對報裝檔案資料，審核填報《用水報裝調查表》真實性、準確性，未發現有用水報裝辦理環節多、違規設置行政審批前置程序、辦理時限長、資料多、成本高等問題。3個企業案例未涉及建設工程規劃許可、建設工程施工許可、綠地樹林審批、城市道路占掘許可、占道施工許可等行政審批事項。

審計調查選取廣東電網河源紫金供電局有限責任公司2018年下半年實施的用電報裝5個企業案例，查閱核對報裝檔案資料，審核填報《用電報裝調查表》的真實性、準確性，未發現有用電報裝辦理環節多、違規設置行政審批前置程序、辦理時限長、資料多、成本高等問題。5個企業案例未涉及建設工程規劃許可、建設工程施工許可、綠地樹林審批、城市道路占掘許可、占道施工許可等行政審批事項。

（二）財政預算編制執行監督管理改革推進情況

1.審批權下放和任務清單編制情況

根據縣交通局提供的資料反映，省市交通業務主管部門將大部分資金審批權下放至市縣審批，省業務主管部門將有關政策、資金用途、扶持對象和范圍、初步績效目標、工作任務等總體要求提前通知縣組織項目入庫。2019年縣交通局根據《廣東省交通運輸廳關于做好2019年省級交通建設資金明細項目計劃編制工作的通知》（粵交規函〔2018〕1795號）的要求，編報了《2019年省“四好農村路”建設資金分配計劃表》，已上報廣東省農村公路管理平臺項目庫管理。

2.項目庫建設管理及配套制度建立情況

根據縣財政局提供的材料反映，縣項目庫已于2019年1月1日投入使用，對2019年本級安排的項目資金均在項目庫中選取，對省財政廳指定的項目亦已錄入項目庫；于2019年4月修訂了《紫金縣財政資金管理辦法》，正在研究適合本縣的項目庫管理辦法。

（三）降費減負政策落實情況

根據紫金縣發展和改革局提供的縣行政事業性收費目錄清單、縣涉企行政事業性收費目錄清單、縣政府定價管理的經營服務性收費目錄清單及公告內容反映，紫金縣發改局能按上級有關規定將我縣現行的收費項目進行整理歸類、編制收費目錄清單，并對收費目錄更新公告實行動態管理、在縣政府門戶網站上公布。審計抽查了縣自然資源局、縣生態環境局、縣交通運輸局、縣公安局、縣住建局、縣地方公路站等單位，基本上能執行國家和省近年來4個領域部門內已取消、停征、免征和降費標準等行政事業收費政策。抽查了紫城白溪村委和南光村委，未發現存在自立名目向企業收取關系協調費等各種費用、針對企業亂罰款和攤派、以各種名義向轄區內企業借款且長期未還、以及以捐贈款名義收取企業款項和收取政策外費用等現象。

（四）實體經濟扶持政策總體落實情況

1.貫徹落實工業投資行動計劃情況

紫金縣發改局認真推進投資審批制度改革，持續優化審批流程，切實提升服務水平，服務市場主體，推動我縣工業投資的可持續發展。一是以政策為指引，提高改革工作的規范性，起草并配合縣政府印發《紫金縣深化投資項目審批改革實施辦法》、《紫金縣投資項目代辦制實施辦法》等實施辦法。二是進一步完善一次性告知制度，做好“最多跑一趟”準備工作，企業投資項目立項實現網上受理、網上出件的無紙化、便利化備案和核準方式，確保項目建議書、可行性研究報告、初步設計概算和項目申請報告5個工作日、備案項目3個工作日內完成審批、核準或備案，大大提高了時效性和便捷性。2018年1月至2019年3月共辦理審批類項目52個、工業備案類項目95個。

2.貫徹落實促進就業九條情況

紫金縣勞動就業服務管理中心始終堅持實施就業優先戰略和積極的就業政策，優化我縣就業創業環境。一是加大就業服務力度，舉辦各類招聘會，提供崗位信息，協助重點企業招工，2018年至2019年3月，我縣城鎮新增就業7324人，城鎮失業人員再就業1090人，促進創業人數242人，創業帶動就業699人，幫扶就業困難人員實現再就業267人。二是鼓勵企業吸納各類特殊人群勞動力和推進勞動者自主創業就業，2018年至2019年3月共扶持資助復退軍人、殘疾人等各類人群創業16人，發放一次性創業和租金補貼共12.8萬元，兌現企業招用就業困難人員崗位補貼、社保補貼共324.81萬元，促進就業工作有序開展，取得一定的效果。

二、跟蹤審計發現的主要問題

（一）未按規定及時制定項目庫管理辦法。

至審計調查時止，紫金縣財政局仍未制定項目庫管理辦法。不符合廣東省財政廳《關于印發2019年預算編制執行監督管理改革市縣工作任務清單的通知》（粵財辦函[2019]73號）任務清單中“一、聚焦預算編制方面……（三）做細做實項目庫……根據省級出臺的《廣東省省級財政資金項目庫管理辦法（試行）》制訂本級項目庫管理細則……計劃完成時間：2019年4月底前……”的規定。

產生上述問題的主要原因：紫金縣財政局于2019年5月13日才收到市財政局制定的項目庫管理辦法，縣級的項目庫管理辦法應在市級的項目庫管理辦法的基礎上根據本縣實際完善、細化。

造成上述問題的責任主體：上級財政部門。

審計建議：雖然造成上述問題的主要原因是上級財政部門，但紫金縣財政局也應按上級部門要求盡快出臺改革方案，以指導本縣預算管理工作的推進；盡快出臺項目庫管理辦法，推動對口市縣系統項目庫的建設、銜接和入庫審核，確保市縣承接改革工作規范進行。

（二）專項資金預算執行進度較慢。

2017年12月31日，省財政廳下達給紫金縣自然資源局“河源市紫金縣2018年高標準農田建設省級補助資金”3,165萬元(粵財農〔2017〕352號)，2019年1月17日公布中標通知書、1月18日簽訂施工合同，但至2019年4月底仍未形成資金支出。2018年12月26日，省財政廳下達給紫金縣交通運輸局“河源市紫金縣2018年‘四好農村路’建設省級補助資金”8,587萬元(粵財綜〔2018〕126號)，至2019年3月底，資金支出1155萬元，支出率為13.45%。以上做法不符合《廣東省人民政府關于印發廣東省省級財政專項資金管理辦法（試行）的通知》（粵府〔2018〕120號）第十八條“專項資金下達后，項目實施單位應加快項目組織實施，按照規定的開支范圍加快支出進度……”的規定。

紫金縣自然資源局產生上述問題的主要原因：一是依照以往慣例，項目資金到位后才向縣人民政府報請建設任務分解；二是項目流程環節多，依次經過報請建設任務分解——制作建設任務實施方案——申請項目前勘測、設計與預算編制及實行招投標——進行勘測、設計與預算編制工作——向市申請相關工作成果進行評審——對勘測、設計與預算編制進行財政評審——向縣發改局申請招投標核準——向縣交易中心申請招投標等，項目流程花費時間較長；三是完成招投標工作后，恰逢春節，節后又因機構改革及春雨季節暫緩了施工。

紫金縣交通運輸局產生上述問題的主要原因：上述資金主要用于“四好農村路”窄路基路面拓寬改造、安防建設、村道養護、危橋改造等，涉及全縣各鎮58條窄路基路面拓寬改造、105個安防建設、2座危橋改造及村道養護，項目面廣、點散，且涉及向群眾征地、青苗補償等工作，影響了項目推進工作及資金撥付。

造成上述問題的責任主體：紫金縣自然資源局、縣交通運輸局。

審計建議：紫金縣自然資源局和縣交通運輸局應加強項目管理、加快推進項目建設，爭取項目資金盡早發揮效益。    （三）未分別編制全國行政事業性收費目錄清單及省定行政事業性收費目錄清單，目錄清單格式不夠規范。

根據紫金縣發展和改革局提供的縣行政事業性收費目錄清單反映，縣發改局在編制行政事業性收費目錄清單時，未對全國行政事業性收費及省定行政事業性收費進行分類編制，而是統一編入縣行政事業性收費目錄清單，且目錄清單格式仍沿用以前的格式。上述做法不符合廣東省發展和改革委員會《關于督促落實收費目錄清單制度的通知》（粵發改價格函購[2019]340號）“一、統一規范收費目錄清單……對各類收費目錄清單發布統一規范如下：（一）政府價格主管部門發布的目錄清單。包括全國性行政事業性收費目錄清單、省定行政事業性收費目錄清單……等5張清單。清單樣式請參考附件1-附件5”的規定。

產生上述問題的主要原因：一是縣行政事業性收費目錄清單中收費部門不多（有16個），統一編制不影響使用者查找。二是原清單格式內容與新清單格式內容基本相同。造成上述問題的責任主體：紫金縣發展和改革局

審計建議：紫金縣發展和改革局應嚴格按照省發展和改革委員會收費目錄清單分別編制全國行政事業性收費目錄清單及省定行政事業性收費目錄清單，規范統一收費目錄清單格式。

（四）違規向企業收取損壞公路設施賠償7.13萬元。

經審查，紫金縣地方公路管理站2018年11月2日向中國石油西氣東輸管道公司以開挖、管線橫穿公路和增加管徑補償收取損壞公路設施賠償（實為收取占用利用公路路產補<賠>償費)7.13萬元。不符合《廣東省發展改革委廣東省財政廳關于免征涉企行政事業性收費的通知》（粵發改價格〔2016〕180號）“一、免征項目和時間（二）……從2016年4月1日起,廣州……等6市對占用利用公路路產補（賠）償費免征其省級及市縣級收入;從2016年10月1日起，其他市縣也按上述規定實施，全面實現省定涉企行政事業性收費‘零收費’”的規定。

產生上述問題的主要原因：紫金縣地方公路管理站對收費政策變動掌握不及時，且年初時未及時向縣發展和改革局取得收費目錄清單，導致2016年10月1日起已取消的對涉企占用利用公路路產補（賠）償費至2018年仍有發生。

造成上述問題的責任主體：紫金縣地方公路管理站

審計建議：審計調查組發現問題后，建議縣地方公路管理站將違規收取費用退回給繳款單位。縣地方公路管理站及時與繳款單位進行了溝通，并要求對方提供銀行賬號以便退款，但繳款單位未提供并認為可不退回。因此建議縣地方公路管理站將違規收取的費用上繳縣財政國庫。

三、審計整改情況

縣有關部門單位高度重視跟蹤審計發現的問題，截至2019年5月底，2019年第一季度反映的3個問題中（未達到整改期限），有2個已經整改完畢，1個正在整改。其中：縣政務服務數據管理局縣環保窗口辦事指南對申報材料、辦理方式的變更未能及時更新、個別環評審批、排污許可證核發辦理時限不合規等2個問題受到縣環保局高度重視，認真落實，已完成整改。

正在整改的問題是：縣自然資源局未建立工業用地預申請制度的問題，正積極與市自然資源局溝通，待市自然資源局建立工業用地預申請制度后縣局將參照市局的標準會同相關部門建立制度。

附件：《2019年國家重大政策措施落實情況跟蹤審計發現問題整改明細情況表》.xls

紫金縣審計局

2019年5月30日